Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie
autor Administrator, opublikowano 2004-08-18
Program
1. Świadczenia na rzecz członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie, umowy zlecenia i o dzieło np.:a) zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów u płatnika,
b) pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez płatnika,
c) koszty uzyskania przychodów u menedżera, członka zarządu, zleceniobiorcy itp.,
d) prawa autorskie,
e) zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych,
f) zasady rozliczeń na gruncie podatku od towarów i usług,
g) używanie przez zleceniobiorców, członków zarządu, menedżerów itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych i podróżach służbowych,
h) podróże służbowe osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, członków zarządu, rad nadzorczych, menedżerów itp. - koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych,
i) używanie przez członków zarządu, menedżerów itp. służbowych samochodów do celów prywatnych – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
2. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:
a) wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania,
b) wydatki pracodawcy na działalność socjalną,
c) świadczenia urlopowe,
d) odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy lub regulaminach wynagradzania w dowolnej wysokości,
e) składki na ubezpieczenie pracowników – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów,
f) używanie przez pracowników prywatnych samochodów do celów służbowych.
3. Wydatki pracodawcy na: dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych.
4. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
a) czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
b) zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników,
c) świadczenia okolicznościowe sfinansowane ze środków ZFŚS - zasady stosowania zwolnienia z VAT,
d) świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.) - zasady stosowania zwolnienia z VAT,
e) zakup usług obcych na potrzeby pracowników,
f) posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
g) zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
h) przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.
5. Używanie służbowych samochodów do prywatnych celów pracowników – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
6. Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.
7. Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
a) zasady poboru podatku od dywidend, określenie przypadków powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z podatku,
b) rezygnacja z wypłaty dywidendy – skutki podatkowe,
c) umorzenie udziałów (akcji), buy-back, zwiększenia kapitału zapasowego, agio – skutki podatkowe,
d) dochody przeznaczone na powiększenie kapitału zakładowego, przekazanie kwot z kapitału zapasowego na zakładowy, likwidacja spółki – obowiązek poboru podatku od dywidend.
8. Pytania i odpowiedzi.